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Libro ebook Impuesto sobre Beneficios, Ramon Garcia-Olmedo Dominguez, Araceli Mora Enguidanos, Gregorio Labatut Serer, VV.AA
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ISBN: 9788496648333
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Publishing year: 2010
Pages 89
Size: 5.84 Mb
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ISBN: 0000069050012
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Este documento sustituye al anterior Documento 9: Impuesto sobre Beneficios. En él se explican las bases conceptuales y se presentan los aspectos prácticos de la aplicación del método del efecto impositivo basado en el balance. Dicho método es el que está actualmente en vigor en las normas internacionales y en la normativa española como consecuencia de la adopción del PGC y del PGC para PYMES de 2007
ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN 2. ANÁLISIS DE LA METODOLOGÍA Y NORMATIVA VIGENTE SOBRE LA CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 3. EL IMPUESTO CORRIENTE 4. EL IMPUESTO DIFERIDO 5. BASE FISCAL 5.1. BASE FISCAL DE UN ACTIVO 5.2. BASE FISCAL DE UN PASIVO 6. LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS 6.1 TIPOS DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS 6.2. DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y DIFERENCIAS TEMPORALES 6.3. DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y DIFERENCIAS PERMANENTES 7. RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 7.1. RECONOCIMIENTO DE PASIVOS 7.2. RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS 7.3. CONTRAPARTIDA DEL RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 8. VALORACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 8.1. VALORACIÓN INICIAL 8.2. VALORACIÓN POSTERIOR 8.3. TRATAMIENTO DE LAS DEDUCCIONES Y LAS BONIFICACIONES DE LA CUOTA 9. INFORMACIÓN A REVELAR EN LOS ESTADOS FINANCIEROS 10. RESUMEN ANEXO 1: ILUSTRACIÓN DE LA DIFERENCIA ENTRE EL MÉTODO DEL RESULTADO Y EL MÉTODO DEL BALANCE A.1.1. ANÁLISIS DE LAS DIFERENCIAS ENTRE CONTABILIDAD Y FISCALIDAD A.1.2. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO POR EL MÉTODO DEL RESULTADO (DIFERENCIAS TEMPORALES Y DIFERENCIAS PERMANENTES) A.1.3. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO POR EL MÉTODO DEL BALANCE (DIFERENCIAS TEMPORARIAS) ANEXO 2: EJEMPLOS DE APLICACIÓN DEL MÉTODO DEL BALANCE. SIGUIENDO EL PGC 2007 A.2.1. REVALORIZACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA A.2.2. COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO A.2.3. SUBVENCIONES DE CAPITAL A.2.4. DONACIONES A.2.5. PERMUTAS NO COMERCIALES A.2.6. CLIENTES MOROSOS A.2.7. PÉRDIDAS A COMPENSAR Y DEDUCCIONES FISCALES PENDIENTES DE APLICAR A.2.8. VARIACIONES EN LOS TIPOS IMPOSITIVOS
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2/11/2012 6:43:57 PM
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